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余雷

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人壽保險的涉及稅種,及解決辦法

有客戶說特別想全面了解美國人壽保險涉及的具體稅種,為了滿足客戶的愿望,今天整理這篇文章分享給大家。

保單的基礎(chǔ)費用,當我們簽署了保單支付了保費時,保險公司會從收到的保費中扣除稅。

首先,我們用來繳納保費的錢來源于自己的稅后所得,當我們用稅后的這筆錢以保費的形式支付給人壽保險公司后,保險公司在收到該筆保費時,都要從中扣除一定的費用,這費用中就包括了各州征收的保險稅,該稅是強制征收的,美國所有的人壽保險公司都要交,各州稅率不同,并且各個保險公司的費率和計算方法也不同。

人壽保險賬戶內(nèi)的現(xiàn)金值增值部分,在滿足一定的前提前條件,免個人收入稅,免資本利得稅。

通常情況下,我們使用保單中的現(xiàn)金價值采用支取本金的方式或/和貸款的方式,前面提到,我們用于支付人壽保險的保費是已納過稅的,換言之,人壽保險賬戶內(nèi)現(xiàn)金價值的本金是稅后的,我們只需考慮現(xiàn)金價值的增值部分是否產(chǎn)生稅負,因為我們使用的是貸款,不是收入,所以沒有個人收入稅。此外,貸款利率很低,可以忽略不計。

我們能不受約束地提領(lǐng)保單中的現(xiàn)金價值嗎?

答案:不能。如果保單現(xiàn)金價值的增長趕不上投保人的提取金額和保險公司的成本費用,那么現(xiàn)金價值就會入不敷出,保單就斷保了,換言之,保單提前終止。這份保單實質(zhì)用于投資,而不是用于保險,因為保單并未發(fā)揮保險的功能。此時,投保人將面臨繳納資本利得稅,還有可能面臨一定的罰款。

我們?yōu)榱耸《惸軣o限制地往保單里放錢嗎?

答案:不能。根據(jù)根據(jù)美國聯(lián)邦稅法7702條款及相關(guān)法案規(guī)定,人壽保單需要經(jīng)過測試,限定投保人繳納的年保費上限和總保費上限。如果保費超過了上限,保單就被定義為MEC,從而觸發(fā)稅務(wù)問題。一旦成為MEC保單,那么我們從保單中取出的所有錢都需要繳納收入稅,包括通過借款方式取得的貸款。

保單的身故賠付,遺產(chǎn)稅

遺產(chǎn)稅和個人收入稅是兩個并列平行的稅種,如果繳納了遺產(chǎn)稅,那么肯定不用再繳納個人收入稅了。關(guān)于人壽保單涉及到的遺產(chǎn)稅,我們粗略地分為以下兩種情況:

非美國公民或非綠卡持有人購買的美國人壽保險:

不論受益人的身份,只要投保人為非美國公民或非綠卡持有人,那么身故賠付不用繳納遺產(chǎn)稅。

美國公民或綠卡持有人購買的美國人壽保險:

受益人獲得的身故理賠額加上所有其它遺產(chǎn),在遺產(chǎn)稅免稅額之內(nèi)的免稅,超出免稅額的部分需繳納遺產(chǎn)稅。2020年遺產(chǎn)免稅額為1158萬美元,超出部分按累進制交稅。我們可以通過設(shè)立不可撤銷壽險信托或者更換保單持有人,合法規(guī)避保單超出免稅部分的遺產(chǎn)稅。

上面大致的兩種情況,都是投保人和受保人為同一個人,如果是不同的人,則涉及的稅務(wù)有別于上述。

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