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本文中提到的信托與國內的信托理財完全不同。我們都知道，對于美國稅務居民而言，美國人壽保險的身故理賠金將會被計入投保人的遺產加以課稅。針對資產體量龐大的投保人，我們可以通過保險與信托的結合，設立不可撤銷人壽保險信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT )來合法節省遺產稅。

什么是ILIT

我們常見的信托大多都是可撤銷信托，就是生前信托。由于委托人有權隨時撤銷信托，信托財產的所有權并未發生轉移，因而不能規避遺產稅。不可撤銷信托與之相反，一旦委托人設立此信托，則信托財產獨立于委托人的財產，也就是財產的所有權發生了轉移。

不可撤銷人壽保險信托ILIT，就是投保人通過設立信托持有保單，或把保單移入信托。將壽險保單的所有權轉由信托持有。換言之，就是投保人將保費通過信托繳納給保險公司，以達到轉移資產節省遺產稅的目的。

ILIT特點

第一、一定無法撤銷。若信托可撤銷，則設立人仍被視為保單的擁有人，保單的理賠金為其遺產的一部分，那么信托就沒有節稅的意義了。

第二、被保險人不可以是受托人，必須要指定一位法定成年人，或是某個機構作為受托人。受托人通常會是親信的人，或是律師、會計師。

第三、一定要在被保險人身故三年前設立，如果被保險人在設立后不滿三年，信托就不具節稅的效果，仍會被征遺產稅。

ILIT優點

第一、可讓指定受益人繼承保險金，而不會成為課稅的標的。

第二、將保單放進信托里，此保單的現金價值不會因為被保險人身故后受到債權人的追償，亦即債權人不得要求以保險金來清償債務。

ILIT缺點

第一、一旦啟用不可撤銷信托，原本屬于投保人的個人人壽保單在法律上就發生了所有權的轉移。投保人失去了保單的主動權和控制權。

第二、因為無法撤銷，萬一設立人有資金上的急用，通常不能動用保單。但是如果經由受托人同意，可能會就保單借款。