美國保險的相關法案
美國人壽保險業(yè)已經發(fā)展了200多年，可謂歷史悠久，市場成熟而發(fā)達。以下是美國人壽保險不可不知的相關法案。
1.TEFRA法案的問世
20世紀80年代初期，萬能險產品UL橫空出世，憑借“靈活性”支付保費這一巨大進步，革了終身壽險（Whole Life）的命，使后者不再是“鐵板一塊”。
隨后，不少投保人發(fā)現，由于相關的法律和稅務條例還沒有跟上，他們可以在只買極小的身故賠償面額的同時，往保單里面放大量的錢，然后收益完全免稅。
很快，這個好消息就一傳十、十傳百的傳播開來，使得這類本來是用于身故賠償的人壽保險產品，徹徹底底變成了一個“免稅”的投資品。
1982年，這個問題被國會關注，由此通過了TEFRA（Tax Equity and Fiscal Responsibility Acts of 1982）法案，又叫稅收公平和財政責任法案。該法案規(guī)定，所有可以靈活支付保費的保單，必須是合格的人壽保險，才能享受現金值積累和延稅。而驗證保單是否合格的標準有兩條：
退保價值不能超過凈單比保費金額。
身故賠償金必須體現出和現金值有一定比例關系。
2.1984年的GPT和CVAT
兩年后（即1984年）發(fā)布的赤字削減法案（Deficit Reduction Act，簡稱DEFRA）更是明確規(guī)定了人壽保險的法定定義。并且DEFRA的適用范圍不再局限于具備“靈活性保費“的保單產品，而是擴展到了所有具有現金價值的人壽保險保單。
受該法案的影響，1984年以后在美國簽發(fā)的人壽保險合同，只有滿足以下兩項中的一項（或兩項），才有被當作人壽保險合同對待的資格：
Guideline Premium Test，簡稱GPT，包含了Guideline Single Premium（GSP） 和 Guideline Annual Premium（GAP）兩項測試 。測試規(guī)定，投保人存入的總金額不能超過GSP，或者逐年累計的GAP。換句話說，該測試規(guī)定了一張保單里的終身存錢上限。
Cash Value Accumulation Test，簡稱CVAT。該測試規(guī)定，當一份保單累計的現金值太多、保險公司的風險隨之增大時，身故賠償金需要對應上調。
如果一份保單不能滿足TEFRA 或 DEFRA 的測試標準，那么這份合約就不被認為是人壽保險保單合約，合同里面的現金值利滾利的收益將會被當作每年的收入，需要納稅。
3.引入7-Pay測試
當時從人壽保險保單中取錢是基于“先進先出”的原則，即支付的保費先被支取出來，因為這部分保費是用稅后的錢交付的，所以取出時是免稅的。同理，向保單借貸也是免稅的（投保人放棄保單的情況另算）。于是一些人壽保險公司就開始非常激進地推廣能夠存入大筆現金的保單，其中最著名的就是Single-Premium Whole Life這一類儲蓄分紅型終身壽險產品。
這類產品雖然屬于合規(guī)的人壽保險產品，但卻更像是一個低風險的投資品，不可避免的開始了熱賣。
隨后政府很快修訂推出了US Code 7702 條款，對人壽保險的定義做了更加嚴格的規(guī)定，并引入7-Pay 測試，劃分出了一條能放入多少錢的清晰界限。
7-Pay測試用來確認一份合同是不是屬于合格的人壽保險保單。
7-Pay 規(guī)定了每年能放入的保費的最大金額。
如果存入保單的錢沒有通過7-pay測試，則不再認定是人壽保單，無法享受稅收優(yōu)惠，一律算作投資品交稅。
政府為了防止人們通過人壽保險賬戶進行避稅侵害，為了維護自身利益，特別是針對早期一次付清的人壽保險產品下了大力氣。但是作為社會或商業(yè)機構的人壽金融類保險公司也為政府分擔了一部分社會責任，因此政府也讓渡一定的利益給人壽金融類保險公司。而金融保險公司又在市場競爭的壓力下不斷的推陳出新，走在現有政策和制度前面。
