隨著人們對退休規劃的關注日益提高，選擇適合的退休計劃成為了財務規劃中的關鍵一步。美國的退休計劃大致可以分為兩類：合格退休計劃（Qualified Retirement Plans） 和 非合格退休計劃（Non-Qualified Retirement Plans）。了解這兩類計劃的區別，有助于更好地進行退休儲蓄與稅務籌劃。

什么是合格退休計劃？

合格退休計劃是指符合《雇員退休收入保障法案》（ERISA）要求，并通過美國國稅局（IRS）批準的退休計劃。這類計劃能夠享有政府規定的稅收優惠，包括遞延稅款、免稅增長等好處。

常見的合格退休計劃包括：

401(k) 計劃

403(b) 計劃

簡化雇員養老金（SEP）

減薪簡化雇員養老金（SARSEP）

員工儲蓄激勵匹配計劃（SIMPLE IRA）

利潤分享計劃

貨幣購買計劃

員工持股計劃（ESOP）

傳統養老金計劃

合格計劃可以分為兩種形式：

固定繳款計劃（Defined Contribution Plans）：員工與雇主按比例繳納，員工負責投資，退休金取決于投資收益。

固定收益計劃（Defined Benefit Plans）：雇主按預定公式發放退休金，員工退休后獲得固定收入。

所有合格計劃都必須滿足有關參與資格、歸屬、資金安排和信息披露等方面的嚴格規定，確保員工權益受到保障。

什么是非合格退休計劃？

非合格退休計劃不符合 ERISA 的所有要求，因此不享有同樣的稅收待遇。這類計劃通常專為公司高管或特定關鍵員工設計，作為額外薪酬激勵的一部分。

非合格退休計劃包括：

延期薪酬計劃（Deferred Compensation Plans）

高管獎金計劃

分紅型人壽保險計劃（Split Dollar Life Insurance）

此外，**個人退休賬戶（IRA）**雖然不符合ERISA要求，但因其為個人設立，依然可享受一定稅收優惠，因此被視為非合格計劃的一個特例。

合格與非合格退休計劃的主要區別

比較維度

合格退休計劃

非合格退休計劃

稅收優惠

供款可抵稅，賬戶增長免稅

供款須納稅，增長可遞延征稅

供款來源

稅前美元

稅后美元

IRS監管

必須符合 IRS 第401(a)條規定

無需符合401(a)規定

員工資格

向所有符合條件員工開放

僅向公司指定高薪人員提供

供款上限

受IRS年度繳費上限限制

無供款上限

稅款遞延

提取時繳稅

提取時繳稅

提前提取處罰

提前取款通常需繳納罰金

同樣適用提前提款處罰

總結

在制定退休儲蓄計劃時，了解不同類型計劃的適用范圍和稅務影響至關重要。合格退休計劃如 401(k) 和 403(b) 是為廣大員工提供的主流退休工具，具備稅收優惠并受聯邦法規保護。而非合格退休計劃則多為高層管理人員提供，雖然靈活性高，但缺乏稅收減免及監管保障。

選擇哪種計劃，應根據自己的職業狀況、收入水平以及未來財務目標綜合考慮。如有需要，也建議咨詢專業的財務顧問或稅務專家，以制定最適合自己的退休規劃策略。