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不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托ILIT

本文中提到的信托與國(guó)內(nèi)的信托理財(cái)完全不同。我們都知道,對(duì)于美國(guó)稅務(wù)居民而言,美國(guó)人壽保險(xiǎn)的身故理賠金將會(huì)被計(jì)入投保人的遺產(chǎn)加以課稅。針對(duì)資產(chǎn)體量龐大的投保人,我們可以通過(guò)保險(xiǎn)與信托的結(jié)合,設(shè)立不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT )來(lái)合法節(jié)省遺產(chǎn)稅。

什么是ILIT

我們常見(jiàn)的信托大多都是可撤銷信托,就是生前信托。由于委托人有權(quán)隨時(shí)撤銷信托,信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移,因而不能規(guī)避遺產(chǎn)稅。不可撤銷信托與之相反,一旦委托人設(shè)立此信托,則信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人的財(cái)產(chǎn),也就是財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托ILIT,就是投保人通過(guò)設(shè)立信托持有保單,或把保單移入信托。將壽險(xiǎn)保單的所有權(quán)轉(zhuǎn)由信托持有。換言之,就是投保人將保費(fèi)通過(guò)信托繳納給保險(xiǎn)公司,以達(dá)到轉(zhuǎn)移資產(chǎn)節(jié)省遺產(chǎn)稅的目的。

ILIT特點(diǎn)

第一、一定無(wú)法撤銷。若信托可撤銷,則設(shè)立人仍被視為保單的擁有人,保單的理賠金為其遺產(chǎn)的一部分,那么信托就沒(méi)有節(jié)稅的意義了。

第二、被保險(xiǎn)人不可以是受托人,必須要指定一位法定成年人,或是某個(gè)機(jī)構(gòu)作為受托人。受托人通常會(huì)是親信的人,或是律師、會(huì)計(jì)師。

第三、一定要在被保險(xiǎn)人身故三年前設(shè)立,如果被保險(xiǎn)人在設(shè)立后不滿三年,信托就不具節(jié)稅的效果,仍會(huì)被征遺產(chǎn)稅。

ILIT優(yōu)點(diǎn)

第一、可讓指定受益人繼承保險(xiǎn)金,而不會(huì)成為課稅的標(biāo)的。

第二、將保單放進(jìn)信托里,此保單的現(xiàn)金價(jià)值不會(huì)因?yàn)楸槐kU(xiǎn)人身故后受到債權(quán)人的追償,亦即債權(quán)人不得要求以保險(xiǎn)金來(lái)清償債務(wù)。

ILIT缺點(diǎn)

第一、一旦啟用不可撤銷信托,原本屬于投保人的個(gè)人人壽保單在法律上就發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。投保人失去了保單的主動(dòng)權(quán)和控制權(quán)。

第二、因?yàn)闊o(wú)法撤銷,萬(wàn)一設(shè)立人有資金上的急用,通常不能動(dòng)用保單。但是如果經(jīng)由受托人同意,可能會(huì)就保單借款。

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