在美生活或持有綠卡？你不了解這些稅務(wù)問題麻煩就大了！
美國(guó)稅法要求美國(guó)稅務(wù)居民申報(bào)全球收入并繳納相應(yīng)的稅款。換言之,美國(guó)稅務(wù)居民需對(duì)其在全世界任何地方的收入向美國(guó)政府進(jìn)行申報(bào)和繳稅,無(wú)論納稅人獲得收入時(shí),是否居住在美國(guó)境內(nèi)。
美國(guó)稅收居民身份首先,需要明確自身的稅務(wù)居民身份:
1、個(gè)人稅收居民身份根據(jù)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入法典(InternalRevenueCode),所有美國(guó)公民和美國(guó)居民都被視為美國(guó)稅收居民。對(duì)非美國(guó)公民(外籍個(gè)人)而言,需依據(jù)“綠卡標(biāo)準(zhǔn)”或者“實(shí)際停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)”來(lái)判定是否為外籍個(gè)人稅收居民。
(1)綠卡標(biāo)準(zhǔn)(2)實(shí)際停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn):如果外籍個(gè)人在美國(guó)停留的時(shí)間同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件,則被視為滿足本標(biāo)準(zhǔn):本公歷年度內(nèi)在美停留不少于31天。
根據(jù)以下計(jì)算公式,本公歷年度和過去兩個(gè)公歷年度加起來(lái)的三年內(nèi)在美停留不少于183天:a、本年度在美停留的全部天數(shù),加上b、前一年度在美停留天數(shù)的三分之一,加上c、再前一年度在美停留天數(shù)的六分之一。
個(gè)人在一天中的任何時(shí)間出現(xiàn)在美國(guó)境內(nèi)都視為其當(dāng)天在美停留。但是,在某些特定情況下,個(gè)人在美停留時(shí)間不計(jì)算在實(shí)際停留天數(shù)內(nèi)。
(3)雙重稅收居民:一些綠卡持有者和外籍居民個(gè)人有可能同時(shí)是與美國(guó)簽有稅收協(xié)定轄區(qū)的稅收居民。?2、機(jī)構(gòu)(實(shí)體)稅收居民身份(1)公司:依據(jù)美國(guó)聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律建立或組織的公同視為國(guó)內(nèi)公司(domesticcorporation)。一家公司不會(huì)因?yàn)楣芾頇C(jī)構(gòu)所在地位于美國(guó)境內(nèi)而被視為國(guó)內(nèi)公司。但是,根據(jù)相關(guān)法律的特定條款(有些是可選的,有些是非自愿的),某些外國(guó)公司可視為國(guó)內(nèi)公司。國(guó)內(nèi)公司無(wú)論是否為其他國(guó)家稅收居民,都被視作美國(guó)稅收居民。
(2)合伙企業(yè):依據(jù)美國(guó)聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律創(chuàng)立或組織的合伙企業(yè),應(yīng)視為國(guó)內(nèi)合伙企業(yè)。稅收由合伙人負(fù)擔(dān),每個(gè)合伙人根據(jù)分配到的收人及其稅收居民身份(如非居民外籍個(gè)人、美國(guó)公民、外國(guó)公司或國(guó)內(nèi)公司等)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。
(3)信托;(4)遺產(chǎn)。
對(duì)于居住在美國(guó)境外或者居住在美國(guó)境內(nèi)但是在外國(guó)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的美國(guó)稅務(wù)居民,如果自身稅務(wù)復(fù)雜,需要合理規(guī)劃稅務(wù),避免因稅務(wù)問題付出沉重代價(jià)。?海外收入豁免對(duì)于長(zhǎng)期在外國(guó)生活工作的美國(guó)稅務(wù)居民,2021年度每個(gè)人的海外工作收入豁免額為$108,700美元;如果夫婦倆人都在國(guó)外居住和工作,海外免稅額為$217,400萬(wàn)美元,這里一般是指海外工資收入。
要符合美國(guó)海外收入豁免優(yōu)惠,納稅人還需要通過以下兩項(xiàng)測(cè)試的其中一項(xiàng):第一項(xiàng),真正居所(BonaFideResidence)測(cè)試,主要是要看納稅人在國(guó)外居住的時(shí)間,和在國(guó)外居住的目的,和與當(dāng)?shù)氐年P(guān)系的密切程度。
第二項(xiàng),人身所在(PhysicalPresence)測(cè)試,需要納稅人連續(xù)在12個(gè)月內(nèi)居住海外至少330天。?
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