在美生活或持有綠卡？你不了解這些稅務問題麻煩就大了！
美國稅法要求美國稅務居民申報全球收入并繳納相應的稅款。換言之,美國稅務居民需對其在全世界任何地方的收入向美國政府進行申報和繳稅,無論納稅人獲得收入時,是否居住在美國境內。
美國稅收居民身份首先,需要明確自身的稅務居民身份:
1、個人稅收居民身份根據美國國內收入法典(InternalRevenueCode),所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。對非美國公民(外籍個人)而言,需依據“綠卡標準”或者“實際停留天數(shù)標準”來判定是否為外籍個人稅收居民。
(1)綠卡標準(2)實際停留天數(shù)標準:如果外籍個人在美國停留的時間同時滿足以下兩個條件,則被視為滿足本標準:本公歷年度內在美停留不少于31天。
根據以下計算公式,本公歷年度和過去兩個公歷年度加起來的三年內在美停留不少于183天:a、本年度在美停留的全部天數(shù),加上b、前一年度在美停留天數(shù)的三分之一,加上c、再前一年度在美停留天數(shù)的六分之一。
個人在一天中的任何時間出現(xiàn)在美國境內都視為其當天在美停留。但是,在某些特定情況下,個人在美停留時間不計算在實際停留天數(shù)內。
(3)雙重稅收居民:一些綠卡持有者和外籍居民個人有可能同時是與美國簽有稅收協(xié)定轄區(qū)的稅收居民。?2、機構(實體)稅收居民身份(1)公司:依據美國聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律建立或組織的公同視為國內公司(domesticcorporation)。一家公司不會因為管理機構所在地位于美國境內而被視為國內公司。但是,根據相關法律的特定條款(有些是可選的,有些是非自愿的),某些外國公司可視為國內公司。國內公司無論是否為其他國家稅收居民,都被視作美國稅收居民。
(2)合伙企業(yè):依據美國聯(lián)邦、各州或者哥倫比亞特區(qū)法律創(chuàng)立或組織的合伙企業(yè),應視為國內合伙企業(yè)。稅收由合伙人負擔,每個合伙人根據分配到的收人及其稅收居民身份(如非居民外籍個人、美國公民、外國公司或國內公司等)承擔相應的納稅義務。
(3)信托;(4)遺產。
對于居住在美國境外或者居住在美國境內但是在外國有經濟活動的美國稅務居民,如果自身稅務復雜,需要合理規(guī)劃稅務,避免因稅務問題付出沉重代價。?海外收入豁免對于長期在外國生活工作的美國稅務居民,2021年度每個人的海外工作收入豁免額為$108,700美元;如果夫婦倆人都在國外居住和工作,海外免稅額為$217,400萬美元,這里一般是指海外工資收入。
要符合美國海外收入豁免優(yōu)惠,納稅人還需要通過以下兩項測試的其中一項:第一項,真正居所(BonaFideResidence)測試,主要是要看納稅人在國外居住的時間,和在國外居住的目的,和與當?shù)氐年P系的密切程度。
第二項,人身所在(PhysicalPresence)測試,需要納稅人連續(xù)在12個月內居住海外至少330天。?
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